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行动教育付小平:企业如何管控最隐形的现金流杀手“阴间收款”

2018-07-06 浏览次数:20
  大家都知道,应收账款从发生的那一刻起,我们就承担了16%的增值税和25%的所得税,尽管资金尚未收回,所以应收账款又被称为“阴间收款”。

  应收账款和应付账款是一枚硬币的正反面。对我们来讲,是应收账款,对于客户来讲,却是应付账款,是融资,而且这个融资没有担保、没有抵押、没有利息。从某种程度上来讲,它是真正意义上没有成本的融资。

  所以,我们必须把应收账款当成财务管理中的重中之重,因为它是耗费成本最多的资产,也是最隐形的现金流杀手。尤其是对于那些账面上有利润,现金流却异常紧张的企业,十之八九是应收账款的重灾区。

  那么,如何管控应收账款呢?

  本期【行动·洞见】,「中国企业家校长汇」《大财务管控》主讲导师付小平将为您揭开“全过程信用管控法”的独家秘笈。

  本期导师:付小平



  「中国企业家校长汇」《大财务管控》主讲导师

  复星集团原财务总监

  行动基金联合创始人

  中国注册会计师


  第一阶段:早期,查信用

  01

  查行业周期

  如果客户所在的行业处于高速成长期,整个产业链生机勃勃,客户的盈利能力就会往上走,那么它的现金流就会好,支付能力就会强,这时候我们可以给客户提升到更高的信用等级。

  反之,如果客户所在的行业是夕阳产业,随时都有可能面临倒闭,那么就只能现金交易了。

  02

  查诚信记录

  不管行业周期如何,查客户诚信记录是我们对其进行信用调查中必不可少的环节,诚信的客户往往会及时履行付款义务,而缺乏诚信的客户哪怕账面上拥有足够的现金,也会扮演一个老赖的角色,对我们的应收款久拖不付。

  03

  查偿债能力

  一般来讲,客户的负债率过高,尤其是短期负债很高,会影响到客户的偿债能力,这种客户,即使处于好的行业周期、拥有良好的诚信记录,也会出现心有余而力不足的尴尬局面。

  反之,如果客户的资产负债表上短期负债较少,资产的流动性好,变现能力较强,我们就可以给予较高的资信等级。

  第二阶段:中期,卖产品

  01

  明确信用政策

  企业的信用政策要清晰,要做到两个明确:一是明确金额,二是明确时间。

  到底给这家企业多少额度,多少天内到账,要做到可量化。只要客户触发其中任何一个条款,就必须付款,否则我们将暂停后续的交易安排。

  02

  落实月度对账

  很多企业往往认为财务部门是内勤部门,不直接面对客户,每个月由财务部提交一份客户对账单,给销售部门办理对账手续,销售部门拿到对账单后,直接转交给客户的采购部门,以此来办理应收款的月度对账工作,这样做其实存在着巨大的风险。

  正确的对账流程应该是财务直接对财务。

  由财务部直接向客户的财务部发放书面的函证,要求客户在对账单上盖章,确认应收款无误后,通过第三方快递给我们的财务部门签收。

  03

  控制发货程序

  控制发货的目的是为了检查客户的履约情况,如果客户按照合同及时付款了,那么可以发货,如果没有履约,则要延迟发货或停止发货。

  第三阶段:后期,催货款

  01

  书面催款

  对于超过信用期3个月以内的客户,采用书面通知的方式催款。利用传真、信函或邮件的方式给对方发送书面的催款通知书。

  任何企业都有可能出现现金流紧张的局面,有些是恶性的,有些只是暂时的。如果了解情况以后,发现只是暂时的,就应该给对方一些缓冲的时间。

  书面催款的目的有两个:一是和对方协商付款期限,二是收集法律证据。

  02

  专人催款

  对于超过信用期3个月以上、6个月以内的客户,要采用专人催款的方式催款。

  到了这个阶段仍然无法收回欠款,说明客户要么是个老赖,要么真的遇到现金流困难。不管是哪种情况,我们都必须把欠款收回来,挽回损失。

  这个阶段,我们必须明确收款的责任人,除了销售人员是直接责任人外,公司应该建立一个专职的收款岗位,由专人对所有处于这个账龄期间的客户进行统一的催款工作。

  03

  法院催款

  对于超过信用期6个月以上的客户,采用委托律师的方式通过法院催款,通常是把客户欠款相关的合同、发票、收货单或验收报告、付款记录等证据链提交给委托律师办理。

  小结

  全过程信用管控包括三个阶段:

  前期查信用、中期卖产品、后期催货款。

  前期查信用的过程中,要考察企业的行业周期、诚信记录和偿债能力;

  中期卖产品时,则要量化信用政策,每月做好对账工作,严格做好发货控制;

  后期催货款,一旦超期账款发生,首先要书面催款,然后专人催款,最后才轮到法院催款。